Co je to manažerský reportingový systém?

Jak napovídá fráze, systémy reportingu managementu zachycují druhy dat, které manažeři společnosti potřebují k provozování podniku. Typy finančních údajů, které jsou prezentovány ve výročních zprávách, jsou zpravidla ve svém jádru. Robustní systémy pro podávání zpráv o správě však budou uchovávat údaje na mnohem podrobnějších úrovních, než jaké jsou předkládány investující veřejnosti. Například celkové finanční výsledky firmy poskytující finanční služby by mohly být přepracovány do výkazu zisků a ztrát, který by zahrnoval:

• Organizace (např. Divize, obchodní jednotka nebo oddělení)
• Zeměpisná oblast
• Produkt
• Klientský segment
• Specifičtí klienti (maloobchodní i institucionální)
• Finanční poradce

Finanční metriky, jako jsou příjmy, výdaje a zisky, jsou sotva jediným zájmem systémů pro podávání zpráv o řízení. V nejlépe řízených společnostech jsou také používány ke sledování řady nefinančních proměnných, které se týkají managementu, jako jsou:

• Počet zaměstnanců
• Klienti, domácnosti a / nebo účty
• Klientský majetek ve vazbě
• Čisté nové peníze uložené nebo stažené klienty
• Investiční výkonnost spravovaných klientských aktiv

Návrháři a uživatelé těchto systémů

Kontroloři a finanční ředitelé (finanční ředitelé) mají tendenci věnovat značnou část svého času navrhování, implementaci, údržbě a úpravám systémů pro podávání zpráv o řízení, jakož i sledování a analyzování jejich výstupů a doporučování postupů pro řízení na základě takové analýzy.. Zaměstnanci informačních technologií a managementu vědy jsou často klíčovými partnery finančních manažerů a finančních analytiků při vývoji a údržbě systémů pro podávání zpráv o řízení.

Desktop versus mainframe

V mnoha případech jsou však systémy pro podávání zpráv o správě konstruovány a udržovány striktně s využitím stolních počítačů, vestavěných v tabulkách aplikace Excel a běžících na osobních počítačích, nikoli programovaných v prostředích sálových počítačů. Ve velkých i malých společnostech jsou důvody pro využití stolního počítače (často vyžadující dostatečné množství ručního vkládání dat) obecně dvojí.

Za prvé, náklady na vývoj a údržbu bývají mnohem nižší než u aplikací sálových počítačů.

Za druhé, prostředí stolních počítačů umožňuje mnohem větší flexibilitu při změně výpočetních algoritmů a formátů hlášení, než je tomu u typické aplikace založené na sálových počítačích. Je to zásadní hledisko v dynamickém podnikatelském prostředí, kde jsou firemní struktura, nabídky produktů, obchodní procesy, analytické metody a / nebo požadavky na reporting v neustálém vývoji, nebo kde je řízení náchylné k častým nestandardním nebo přizpůsobeným otázkám svých finančních analytiků.

Automatizace versus ruční procesy

Co se nazývá systémy pro podávání zpráv o řízení, jsou v mnoha firmách často silně závislé na manuálních procesech a ani zdaleka nejsou plně (nebo dokonce primárně) automatizované? Například mnoho zpráv, které skončily na pracovním stole manažerů, může být ve skutečnosti tabulkami ručně vyplněnými daty a formátovanými pracovníky. V tomto smyslu jsou systémy pro podávání zpráv o řízení často v přísnějším smyslu zpracovány více než informační systémy, jak je tato věta obecně chápána.

Aplikace výkaznictví managementu

Systémy reportingu managementu jsou často kritickými nástroji pro hodnocení výkonnosti organizací a manažerů a někdy i zaměstnanců nižší úrovně. Výsledky mohou být klíčovými determinanty kompenzace, jako je nastavení bonusových fondů. Například vedoucí a zaměstnanci obchodní jednotky mohou mít své bonusy vyřazené ze zisku, který tomuto systému poskytuje systém pro podávání zpráv o řízení. Stejně tak pro produktového manažera, pokud má firma dobře vyvinutý systém měření ziskovosti produktu.

Také pro marketingového manažera pro vývoj a ziskovost daného segmentu klienta, pokud se měří výkonnost daného segmentu.

Překážky při vývoji systémů pro podávání zpráv o řízení

Běžným problémem při vývoji systémů pro podávání zpráv o řízení je skutečnost, že údaje potřebné k vyplnění výroční zprávy společnosti, formulář 10-K, formulář 10-Q, daňová přiznání právnických osob a zprávy pro regulační agentury (mimo jiné mimo volební obvody) nemusí být dostatečně podrobné nebo ve správném formátu, aby prováděly druhy analýz (z nichž některé jsou zmíněny výše), že vedení může potřebovat zhodnotit firmu a její složky podnikání a upravit své strategické zaměření. Manažerské vykazování je všeobecným termínem pro tyto druhy analýz, které jsou používány interně managementem, spíše než hlášeny externím subjektům (např. Investorům, daňovým úřadům a regulačním orgánům).

Klíčové analytické otázky

Vývoj systémů pro podávání zpráv o řízení často čelí překážkám souvisejícím s klíčovými analytickými otázkami, jako jsou:

• Metody interního oceňování
• Přiřazení režijních nákladů společnosti jednotlivým produktům nebo klientům
• Rozčlenění změn v klientských aktivech do samostatných dopadů změn tržních cen (tj. Investiční výkonnosti) a čistých vkladů a výběrů

Ve většině případů jsou tyto analytické výzvy přístupné mnoha metodám, z nichž každý má své vlastní nevýhody a není ve všech situacích prokazatelně lepší.